AML - Mutige Entscheidungen auf der FATF-Vollversammlung und Aktualisierungen der EU-Liste der nicht kooperativen Länder für Steuerzwecke

Analysis of FATF’s February Plenary Meetings

Letzte Woche fand am Hauptsitz der FATF in Paris die für Februar erwartete Plenarsitzung statt, an der Hunderte von Delegierten aus über 200 Ländern teilnahmen. Die Diskussionen endeten mit mehreren Ergebnissen, von denen eines ein Novum für die FATF ist: die Suspendierung der Mitgliedschaft der Russischen Föderation.

Die anhaltende und eskalierende Aggression der Russischen Föderation gegen die Ukraine steht im Widerspruch zu den Grundsätzen der FATF, deren Ziel es ist, die Sicherheit und Integrität des globalen Finanzsystems durch internationale Zusammenarbeit und gegenseitigen Respekt zu fördern. Daher hat die Vollversammlung der FATF beschlossen, die Mitgliedschaft Russlands auszusetzen, und alle Länder aufgefordert, sich der potenziellen Risiken bewusst zu sein, die mit Versuchen verbunden sind, die Maßnahmen zum Schutz des internationalen Finanzsystems vor russischen Aktivitäten zu umgehen.

Während der Plenarsitzung haben die FATF-Mitglieder mehrere wichtige Maßnahmen zur Verbesserung der Transparenz des wirtschaftlichen Eigentums und zur Verhinderung krimineller Aktivitäten durch undurchsichtige Unternehmensstrukturen ergriffen. Zu diesen Schritten gehören die Überarbeitung der Empfehlung 25 und die Erstellung neuer Leitlinien, die den Ländern und dem Privatsektor helfen sollen, die verschärften Anforderungen der FATF an die Transparenz und das wirtschaftliche Eigentum umzusetzen. Es bleibt abzuwarten, wie die EU angesichts des jüngsten EU-Gerichtsurteils zum Verbot der Veröffentlichung von Informationen über wirtschaftliches Eigentum reagieren wird. Das Plenum entwickelte auch einen Aktionsplan, um die rechtzeitige weltweite Umsetzung der FATF-Standards für virtuelle Vermögenswerte sicherzustellen. Darüber hinaus genehmigten die FATF-Mitglieder einen Bericht über die Unterbrechung der Finanzströme im Zusammenhang mit Ransomware und diskutierten die laufenden Arbeiten an mehreren Projekten, darunter diejenigen, die sich mit dem Missbrauch von Staatsbürgerschaft und Wohnsitz durch Anlagesysteme und der Verbesserung der Einziehung von Vermögenswerten befassen. Das Plenum beschloss außerdem, neue Projekte zur Bekämpfung von cybergestütztem Betrug und Terrorismusfinanzierung durch Crowdfunding zu initiieren.

FATF’s Country Assessments

Indonesien wurde ein starker rechtlicher, regulatorischer und institutioneller Rahmen bescheinigt, der zu einer soliden technischen Einhaltung der Vorschriften in mehreren Bereichen führt. Das Land erzielt zwar gute Ergebnisse bei der Bekämpfung der Terrorismusfinanzierung, muss sich aber stärker auf die Verfolgung größerer Geldwäscher und die Beschlagnahme von Vermögenswerten konzentrieren.

Die Bewertung Katars kam zu dem Schluss, dass das Land in den letzten Jahren erhebliche Verbesserungen bei der Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung vorgenommen hat, was zu einer weitgehenden technischen Übereinstimmung mit den FATF-Standards geführt hat. Katar hat auch positive Schritte unternommen, um ein besseres Verständnis für die Risiken der Geldwäsche und der Terrorismusfinanzierung zu entwickeln, kriminelle Vermögenswerte zu beschlagnahmen, den Finanz- und Nichtfinanzsektor zu überwachen und gezielte finanzielle Sanktionen gegen die Terrorismusfinanzierung umzusetzen.

Die FATF wird die Evaluierungsberichte für Indonesien und Katar bis Mai 2023 veröffentlichen, nachdem sie ihre Qualitäts- und Kohärenzprüfung abgeschlossen hat.

Südafrika und Nigeria wurden als neue Länder identifiziert, die einer verstärkten Überwachung unterliegen (Länder auf der grauen Liste). Sie werden die schwierige Aufgabe haben, die aufgedeckten Mängel innerhalb des von der FATF gewährten begrenzten Zeitrahmens zu beheben, um hoffentlich das gleiche Schicksal wie Myanmar zu vermeiden, das kürzlich neben Iran und Nordkorea auf die schwarze Liste gesetzt wurde.

Andererseits kam das Plenum der FATF zu dem Schluss, dass Kambodscha und Marokko bei der Verbesserung ihrer Regelungen zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung gemäß ihren individuellen Aktionsplänen Fortschritte gemacht haben. Beide Länder haben die von der FATF im Februar 2019 bzw. 2021 festgestellten technischen Mängel behoben und unterliegen nicht mehr einer verstärkten Überwachung.  

EU-Liste der nicht-kooperativen Länder für Steuerzwecke

Der EU-Rat hat beschlossen, die Britischen Jungferninseln, Costa Rica, die Marshallinseln und Russland ab dem^14. Februar 2023 in die EU-Liste der steuerlich nicht kooperativen Länder aufzunehmen. Die aktuelle Liste besteht aus 16 Ländern: Amerikanisch-Samoa, Anguilla, Bahamas, Britische Jungferninseln, Costa Rica, Fidschi, Guam, Marshallinseln, Palau, Panama, Russland, Samoa, Trinidad und Tobago, Turks- und Caicosinseln, US-Jungferninseln und Vanuatu.

Die Marshallinseln haben in der EU die Besorgnis ausgelöst, dass dieses Land, in dem es keinen oder nur einen nominalen Körperschaftssteuersatz gibt, Gewinne anzieht, ohne dass eine wirkliche wirtschaftliche Tätigkeit vorliegt. Insbesondere wurde festgestellt, dass es den Marshallinseln an der Durchsetzung der Anforderungen an die wirtschaftliche Substanz mangelt.

Die Britischen Jungferninseln sind in der Liste aufgeführt, weil sie den OECD-Standard für den Austausch von Informationen auf Anfrage nicht ausreichend erfüllen.

Costa Rica wurde in die Liste aufgenommen, weil es seine Verpflichtung zur Abschaffung oder Änderung der schädlichen Aspekte seiner Regelung zur Befreiung von Einkünften aus ausländischen Quellen nicht erfüllt hat.

Russland steht auf der Liste, nachdem die Gruppe für den Verhaltenskodex die 2022 verabschiedeten neuen russischen Rechtsvorschriften anhand der Kriterien des Kodex für verantwortungsvolles Handeln im Steuerbereich geprüft und festgestellt hat, dass Russland seiner Verpflichtung, die schädlichen Aspekte einer Sonderregelung für internationale Holdinggesellschaften zu beseitigen, nicht nachgekommen ist. Darüber hinaus kam der Dialog mit Russland über Steuerfragen nach der russischen Aggression gegen die Ukraine zum Stillstand.

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Die oben genannten AML-Aktualisierungen haben zu einer Anpassung der cleversoft'Jurisdictional Risk Assessment Scoring wie folgt geführt:

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